Caputo presenta nuevo proyecto para flexibilizar el régimen de Ganancias

El ministro de Economía, Luis Caputo, presentará este miércoles un nuevo proyecto legislativo denominado Inocencia Fiscal II que apunta a modificar sustancialmente las reglas del Régimen Simplificado de Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias administrado por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). La iniciativa llega tras semanas de cuestionamientos por parte del sector contable y diversos contribuyentes que advertían sobre los riesgos de perder los beneficios fiscales por simples discrepancias detectadas por la administración tributaria. El proyecto será enviado al Congreso Nacional para su tratamiento legislativo.

La propuesta busca corregir varios aspectos problemáticos de la ley aprobada a principios de este año, que había reformado el Régimen Penal Tributario y creado un esquema simplificado para el pago del impuesto a las ganancias. Aquella normativa habilitó a los contribuyentes alcanzados a utilizar ahorros de hasta $100 millones sin sanciones fiscales, siempre que sus ingresos anuales no superaran los $1.000 millones ni su patrimonio los $10.000 millones. Sin embargo, la implementación de estas normas generó una serie de conflictos entre los profesionales contables y sus clientes, especialmente en relación con la pérdida automática de beneficios ante cualquier inconsistencia detectada por ARCA.

Uno de los cambios centrales que propone el nuevo proyecto es eliminar los topes actualmente vigentes y permitir que los contribuyentes rectifiquen sus declaraciones juradas para corregir inconsistencias sin perder el acceso al régimen simplificado. De esta manera, los contribuyentes podrán regularizar su situación y conservar todos los beneficios fiscales asociados al sistema, algo que bajo la normativa actual resultaba prácticamente imposible. Además, el anteproyecto establece que hasta el 31 de diciembre de 2027, los fondos utilizados por los contribuyentes mantendrán un tratamiento especial frente a las presunciones de exactitud previstas en la ley.

La iniciativa también busca otorgar mayor previsibilidad y seguridad jurídica al sistema tributario. Según los detalles del proyecto, ARCA solo podrá cuestionar una declaración jurada si demuestra, mediante información objetiva y verificable, la existencia de diferencias significativas. Asimismo, la propuesta contempla la exención de determinadas multas para quienes hayan regularizado previamente ajustes en Ganancias o IVA y adhieran al régimen simplificado. Esta medida busca alentar el cumplimiento voluntario y la regularización de situaciones tributarias irregulares sin que los contribuyentes sufran castigos excesivos.

Es importante mencionar que la ley vigente ya había introducido cambios significativos en materia penal tributaria. Los montos mínimos para configurar delitos de evasión fiscal se elevaron considerablemente: la evasión simple pasó de $1,5 millones a $100 millones, mientras que la evasión agravada aumentó de $15 millones a $1.000 millones. También se redujeron a tres años los plazos de fiscalización para reclamar tributos omitidos o impulsar denuncias penales. El nuevo proyecto mantiene la posibilidad de que ARCA no promueva denuncias penales cuando el contribuyente regularice su situación antes del inicio de una causa judicial.

Podrán acceder al régimen simplificado las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país que hayan registrado ingresos de hasta $1.000 millones durante los tres ejercicios fiscales considerados, patrimonio de hasta $10.000 millones y que no estén categorizadas como grandes contribuyentes nacionales por ARCA. La presentación del nuevo proyecto ocurre días después de que el Gobierno prorrogara hasta el 27 de agosto el plazo para presentar las declaraciones juradas del período fiscal 2025, aunque mantuvo el vencimiento del pago para el 27 de julio. Se espera que esta nueva iniciativa genere un importante debate legislativo en las próximas semanas.